La Declaración de Renta en Colombia es un compromiso fiscal que las personas naturales deben cumplir anualmente, informando a la DIAN sobre sus ingresos, ganancias ocasionales, costos y gastos durante el periodo fiscal 2022. En el año gravable 2022, la declaración de renta presenta novedades introducidas por la Ley 2155 de 2021 y la reciente Ley de reforma tributaria 2277 de 2022, lo cual afecta el procedimiento tributario.
Si aún no estás seguro si debes presentar la declaración de renta este 2024, te contamos los criterios que debes tener en cuenta. Los plazos para realizar la declaración inician el 9 de agosto y se extienden hasta el 19 de octubre de 2024. Es importante mencionar que los dígitos asignados para la presentación inician con el 01 y 02, continuando en grupos de dos dígitos cada día hábil hasta llegar al 99 y 00.
¿Cómo sé, si debo Declarar Renta 2024?
- Las personas jurídicas: Deben declarar cada año.
- Personas naturales y sucesiones ilíquidas que sean residentes: solo si superan los topes de ingresos, patrimonio, consignaciones, compras y/o consumos o si pertenece al régimen común de IVA. Verifica las fechas y los topes:
- ¡Comparte esta valiosa información con todos tus amigos y conocidos que puedan necesitarla! En Portaltributario.co nos dedicamos a brindar información actualizada y confiable sobre temas tributarios y financieros para que puedas tomar decisiones informadas.
Que debes de hacer para declarar renta:
Es importante estar al tanto de los vencimientos establecidos, ya que existen plazos determinados para presentar la declaración de renta 2024. Asimismo, se han establecido topes para la declaración de renta 2024 en el caso de personas naturales, los cuales deben ser considerados al momento de realizar el proceso tributario.
Es fundamental seguir el calendario oficial para declarar renta y cumplir con las fechas establecidas, a fin de evitar sanciones o complicaciones innecesarias.
Paso 1: Evalúa la residencia fiscal del declarante en Colombia
Antes de comenzar con la declaración de renta, es esencial determinar si el contribuyente es residente fiscal en Colombia. El artículo 10 del Estatuto Tributario (ET) establece las condiciones a tener en cuenta para esta consideración. La condición de residente tendrá implicaciones en la preparación de la declaración, como el tipo de información a reportar y el formulario a utilizar. (Ver guía de Cómo saber si soy residente en Colombia)
¿Qué es la residencia para efectos fiscales en Renta?
La residencia fiscal en renta es el lugar donde una persona o entidad es considerada responsable de pagar y presentar impuestos sobre los ingresos obtenidos. Si cumples con alguno de los siguientes puntos, eres residente fiscal en el país:
- La residencia fiscal en Colombia se refiere a la cantidad de tiempo que una persona pasa en el país. Si la estadía en el territorio colombiano es mayor a 183 días calendario de manera continua o discontinua durante un periodo de 365 días consecutivos, se considera que el individuo ejerce la residencia fiscal
- Tu cónyuge o compañero(a) permanente o hijos dependientes que sean menores de edad y que tengan residencia fiscal en el país
- El 50% o más de tus ingresos son de fuente nacional.
- El 50% o más de tus bienes son administrados en el país.
- Más del 50% de tus bienes se encuentran en este país.
Para conocer con exactitud los requisitos que determinan la residencia fiscal, se debe revisar el Artículo 10 del Estatuto Tributario.
Paso 2: Determina si la persona es contribuyente del impuesto sobre la renta
De acuerdo con los artículos 7 y 9 del ET, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas que hayan percibido rentas en el territorio nacional, excluyendo aquellas inscritas en el régimen simple de tributación, son consideradas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario en el régimen ordinario.
Paso 3: Confirma si estás obligado a llevar contabilidad
Es importante verificar si el contribuyente está obligado a llevar contabilidad, ya que algunas normas aplican de manera diferente para aquellos que están obligados y para los que no lo están. Si tienes dudas, puedes consultar el editorial «Declaración de renta de personas naturales: efecto de llevar o no contabilidad» para resolver este punto.
Paso 4: Verifica si estás obligado a declarar
En términos generales, estarán obligadas a presentar la declaración de renta por el año gravable 2022 las personas naturales que califiquen como residentes fiscales ante el Gobierno colombiano, hayan pertenecido al régimen ordinario y cumplan con ciertos requisitos establecidos en los artículos 592 y 594-3 del ET, junto con el artículo 1.6.1.1.3.2.7 del DUT 1625 de 2016, modificado por el Decreto 2487 de 2022. Puedes consultar la guía completa de topes para obtener más información.
Paso 5: Identifica la fecha para presentar la declaración de renta (Fechas)
De acuerdo con la nueva versión del artículo 1.6.1.13.2.15 del DUT 1625 de 2016, modificado por el Decreto 2487 de 2022, las personas naturales y sucesiones ilíquidas no calificadas como grandes contribuyentes deben presentar la declaración de renta entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2024. El pago debe realizarse en una sola cuota.
¿En qué fecha se paga la Declaración de Renta en Colombia?
Los plazos para presentar la declaración y pagar el valor por concepto del Impuesto Sobre la Renta y Complementario, si hay lugar a ello, inician el 09 de agosto y finalizan el 19 de octubre de 2024.
Para conocer la fecha se deben tener en cuenta los dos (2) últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria —NIT del declarante que esté en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación —DV.
Paso 6: Verifica el cumplimiento de los requerimientos previos.
Asegúrate de cumplir con los requisitos previos necesarios antes de proceder con la declaración de renta.
¿Qué debo tener en cuenta a la hora hacer mi declaración de renta?
Para cumplir con la obligación tributaria es necesario:
- Inscribirte en el RUT si aún no se ha hecho. Hazlo aquí.
- Actualizar la información del RUT en caso de haber efectuado algún cambio. Hazlo aquí.
- Registrar en el RUT la responsabilidad 5 (Impuesto sobre la Renta y Complementario, Régimen
- Habilitar una cuenta de usuario para poder acceder a los servicios en línea de la DIAN. Hazlo aquí.
- Activar la Firma Electrónica, si es obligado virtual o generarla voluntariamente, para el cumplimiento de obligaciones, operaciones y trámites.
¿Qué documentos debo tener para diligenciar la declaración de renta?
- Es primordial que cuentes con el RUT y que se encuentre actualizado
Para determinar el patrimonio al 31 de diciembre del último año o periodo fiscal, es necesario que cuentes con los documentos que respalden los bienes, derechos e inversiones, las deudas, así como los documentos que certifican los ingresos recibidos durante el último año gravable.
Documentos que debes tener a la mano para determinar el Patrimonio:
- Certificados o extractos de los saldos de cuentas de ahorro y corriente emitidos por las entidades financieras
- Certificados de las inversiones
- Estado de cuenta de impuesto predial
- Escrituras de adquisición de bienes inmuebles
- Factura de compra o documentos que acrediten el valor de adquisición de vehículos
- Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo
- Certificado de avalúo de bienes incorporales como goodwill, derechos de autor, etc.
- Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y deudas conforme a los requisitos de ley.
Documentos que debes tener a la mano para determinar el Ingreso:
- Certificado de ingresos y retenciones por salarios y rentas relacionadas al trabajo.
- Certificado de indemnizaciones que sustituyen la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.
- Certificado de ingresos por honorarios, comisiones o servicios.
- Certificado de los rendimientos financieros recibidos durante el año, emitido por la entidad correspondiente.
- Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedido por las compañías de las cuales seas accionista o socio.
- Certificado de pagos por alimentación otorgados por el empleador durante el año.
Documentos para establecer los pagos, deducciones, gastos e impuestos deducibles.
- Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
- Documentos que respalden pagos de salud.
- Certificados de los impuestos pagados por Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.
- Certificados de las donaciones e inversiones realizadas durante el año.
- Documentos que respalden ingresos, costos, deducciones y patrimonio.
- Certificados para acreditar la deducción por dependientes económicos (cuando sea necesario).
Paso 7: Selecciona el formulario
La residencia fiscal y la obligación de llevar contabilidad son factores determinantes para elegir el formulario adecuado para la declaración de renta. Puedes consultar la guía completa de formularios para determinar cuál debes utilizar. (Ver guia completa de formularios)
Estos son los Formularios de Renta y Complementarios Personas Naturales
- Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios para Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas a llevar Contabilidad, a la que se incluye el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN).
- Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad, así como para Personas Jurídicas y Asimiladas.
- Formulario 230: IMAS Empleados – Impuesto Mínimo Alternativo Simple para empleados.
- Formulario 240: IMAS Trabajadores Por Cuenta Propia – Impuesto Mínimo Alternativo Simple para trabajadores por cuenta propia.
¿Cómo sé qué formulario debo diligenciar?
Para determinar a qué categoría pertenecen las personas naturales residentes, se debe hacer un análisis de las características y condiciones de cada una de ellas.
El Impuesto Sobre la Renta y Complementarios clasifica a las personas naturales en tres categorías para fines tributarios: empleados, trabajadores por cuenta propia y otros.
Condiciones que definen a una persona como empleado:
En términos generales, se considera que una persona es empleado si el 80% o más de sus ingresos provienen de ciertas actividades específicas.
Primero, si la persona está vinculada laboralmente de manera legal y reglamentaria o de cualquier otra forma, se considera que es un empleado. Esto se aplica independientemente de cómo se le denomine o se le clasifique.
En segundo lugar, si la persona presta servicios o realiza una actividad económica de forma personal, y lo hace por cuenta y riesgo del empleador o contratante, también se considera que es un empleado.
En tercer lugar, si la persona presta servicios de forma personal mediante el ejercicio de profesiones liberales o servicios técnicos que no requieren materiales o insumos especializados ni maquinaria o equipo especializado, se considera que es un empleado.
Condiciones que definen a una persona como trabajador por cuenta propia:
Si obtienes el ochenta por ciento (80%) o más de tus ingresos de una actividad económica que realizas de manera independiente, sin estar contratado por una empresa, entonces eres un trabajador por cuenta propia. Esto significa que asumes todo el riesgo y responsabilidad de tu negocio. La definición se basa en el artículo 340 del Estatuto Tributario. Aquí tienes una tabla que muestra qué actividades económicas se consideran dentro de esta categoría
Otros
La categoría “Otros” es utilizada para clasificar los elementos que no se ajustan a ninguna otra categoría existente. Dentro de esta categoría, se encuentran incluidos ciertos elementos como los Notarios, sucesiones ilíquidas, donaciones o asignaciones modales, pensionados (siempre y cuando sus ingresos sean exclusivamente por pensiones) y servidores públicos que trabajan como diplomáticos, cónsules o administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Paso 8: Identifica cuáles cédulas del formulario deberás diligenciar
La declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2022 consta de tres cédulas. A través de ellas, se definirá el patrimonio, los ingresos a declarar, los costos y gastos reconocidos, así como las rentas exentas, deducciones y descuentos aplicables. (Ver Guía para Identificar la Cédula Correcta en la Declaración de Renta)
Paso 9: Diligencia el formulario 210
Prepara el formulario 210 y ten a mano los documentos indispensables que facilitarán el proceso de declaración de renta.
Paso 10: Carga la declaración de renta en la plataforma Muisca
Una vez completada la declaración de renta en el formulario 210, es momento de cargar la información en la plataforma Muisca de la DIAN para finalizar el proceso. Puedes seguir un tutorial para realizar este paso correctamente.
Recuerda que cada paso es crucial para cumplir adecuadamente con tus obligaciones tributarias. Si tienes alguna duda, te recomendamos consultar la normativa base o buscar asesoría especializada para una declaración precisa y correcta.
¿Cómo puedes habilitar tu cuenta de usuario en la DIAN para acceder a los servicios en línea?
- Una vez inscrito en el RUT debes seguir estos sencillos pasos:
- Primer paso: Activar tu cuenta de usuario.
Debes ingresar al portal transaccional de la DIAN en www.dian.gov.co
- Segundo paso: Seleccionar la opción ‘Usuario Nuevo’
- Tercer paso: Ingresar el tipo, número y fecha de expedición de tu documento de identidad y crear una contraseña.
- Último paso: Debes iniciar sesión a través de la opción ‘Usuario Registrado’ y listo, así, de fácil.
Preguntas frecuentes sobre la Declaración de renta
¿Una persona fallecida puede o debe declarar renta?
En caso de fallecimiento de la persona cuyo patrimonio superaba los topes, se crea una situación de sucesión ilíquida. Esto conlleva a la obligación de presentar la declaración de renta anualmente hasta que se asignen los bienes del fallecido. Esta situación se mantendrá hasta que los herederos asignen los bienes entre ellos.
La persona encargada de seguir realizando la declaración de renta de dicha persona fallecida será su albacea o persona que en vida haya dejado encargada, de no ser así, el encargado de la administración de los bienes será el heredero que tenga registro tributario único o el curador, siempre y cuando estén debidamente inscritos en el RUT.
La declaración de renta debe ser firmada por el representante legal o el apoderado que figure en el Registro Único Tributario de la sucesión ilíquida.
¿Quién debe pagar el Impuesto de Renta en Colombia?
Las personas jurídicas siempre deben realizar la declaración de renta
Empresas siempre deben realizar su declaración de renta
Personas naturales están obligadas a declarar renta cuando superan los topes establecidos. ¡Dale clic a este link para ver los topes para declarar renta este año!
¿Cómo declarar Renta?
Declarar la renta es un proceso generalmente sencillo. Para empezar, reúne todos los documentos de los que hemos hablado en este post necesario para tu declaración de renta, como las facturas de los gastos de tu hogar.
También necesitarás tu certificado de retenciones de la fuente de ingresos, los certificados de IVA pagado y otros documentos. Una vez que tengas todo preparado, debes completar el modelo de declaración de renta que variara según si eres, empleado o independiente. Una vez llenado el formulario podrás habilitar la firma electrónica y realizar el pago de manera virtual. Recuerda que si eres persona natural no en todos los casos requieres de un contador público.
¿Si no estoy obligado a presentar la declaración de renta, puedo declarar voluntariamente?
Los contribuyentes naturales residentes a los que se les haya aplicado retenciones en la fuente podrán presentar su Declaración de Renta de manera voluntaria, si así lo desean, la cual tendrá efectos legales.
¿Dónde y como pagar el Impuesto de Renta?
Solo existe dos maneras para cumplir exitosamente con tu obligación tributaria:
- De manera presencial
- De manera Virtual
De manera presencial:
Presenta tu declaración de renta de manera presencial ante un banco autorizado para recibir formularios. Ten en cuenta que debes diligenciar el formulario a través del portal web de la DIAN en la opción Usuario Registrado, utilizando tus datos personales.
De manera virtual:
Recuerda que para presentar tu declaración virtualmente debes tener Firma Electrónica. Luego, entra al portal de la DIAN opción Usuario Registrado a nombre
propio, selecciona el tipo de tu documento, digita tu número de identificación y contraseña.
Una vez ingreses a tu sesión diligencia y presenta tu declaración de renta haciendo
uso de tu firma electrónica.
Así puedes pagar tu impuesto de renta:
Para el pago de tú impuestos puedes hacerlo en cualquiera de los bancos autorizados o por canal electrónico, como normalmente pagas por internet, PSE, con tu tarjeta débito o crédito, recuerda que es indispensable la firma electrónica.
Estas son las entidades autorizadas para recaudar el impuesto de renta:
- Banco de Bogotá
- Banco Popular
- Banco Itaú
- Bancolombia
- Citybank
- GNB Sudameris
- Banco BBVA
- Banco Scotiabank Colpatria
- Banco de Occidente
- Banco Caja Social
- Banco Davivienda
- Banco Agrario de Colombia
- Banco AV Villas
¿Cuáles son las rentas celulares a tener en cuenta para la declaración de Renta?
Las Personas Naturales residentes deben estar al tanto de tres cédulas para cumplir con la obligación del Impuesto de Renta correspondiente al año actual. Estas cédulas son:
- Cédula General (Rentas de trabajo, de capital y no laborales)
- Cédula de Rentas de Pensiones
- Cédula de Rentas de Dividendos y Participaciones
Conoce mucho más acerca de los impuestos nacionales en Portaltributario.co
Soy una Contadora pública con más de 5 años de experiencia en el sector contable, conocedora de las normas financieras y fiscales, así como de las nuevas tecnologías.