El impuesto 4 por mil o Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), es una contribución tributaria creada por el Gobierno Nacional. Según este impuesto, cada vez que se realiza una transacción financiera, se debe pagar un 0.4% del valor total de la transacción.
Es decir, por cada 1.000 pesos, se debe pagar 4 pesos. Este impuesto ha sido objeto de controversia debido a su impacto en la economía de las personas y las empresas.
En este artículo te explicamos en detalle qué es el impuesto 4×1000, quiénes lo colectan y cómo funcionan las cuentas exentas.
El impuesto 4×1000
¿Sabes qué es el impuesto 4×1000 en Colombia y cómo afecta a tu bolsillo? Muchos mitos y malentendidos giran en torno a este tributo, pero entender su función y cómo se aplica es clave para una planificación fiscal adecuada y mejorar la salud financiera de empresas y familias.
El impuesto 4×1000 es una contribución que se aplica en Colombia sobre los movimientos financieros que se efectúan en las cuentas bancarias de los ciudadanos. Es decir, si efectúas una transacción bancaria de retiro o una transferencia, deberás pagar el 0.4% del valor de dicha transacción como impuesto.
Este impuesto puede tener un impacto significativo en la economía de las personas, especialmente si realizan transacciones bancarias frecuentes o de grandes cantidades. Por ejemplo, si haces una transferencia de $1.000.000, deberás pagar $4.000 como impuesto 4×1000.
Es importante tener en cuenta que algunas transacciones están exentas de este impuesto, como los retiros en efectivo de cajeros automáticos y las transferencias entre cuentas propias. Sin embargo, estas exenciones tienen un límite de transacciones mensuales, por lo que es relevante revisar los términos y condiciones de tu entidad bancaria.
Origen del 4 por mil en Colombia
El impuesto 4×1000 – Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), tiene un origen que se remonta al año 1998, durante el mandato del presidente Andrés Pastrana. En aquel entonces, Colombia enfrentaba una crisis financiera que requería de medidas económicas urgentes para superarla.
Fue así como se creó el impuesto temporal conocido como 2×1000, el cual buscaba recaudar fondos para afrontar la situación económica del país. Sin embargo, tras el terremoto que sacudió el Eje Cafetero en 1999, se decidió prolongar su vigencia.
Para el año 2000, el impuesto se transformó en el 3×1000 y se convirtió en permanente. Tres años más tarde, en el año 2003, el impuesto fue elevado a su nivel actual de 4×1000 y ha permanecido sin cambios desde entonces.
Cabe destacar que el impuesto 4 por mil no solo ha sido objeto de controversia debido a su impacto en la economía de los ciudadanos, sino que también ha sido criticado por su complejidad y dificultad para su implementación. En la actualidad, sigue siendo una fuente importante de ingresos para el Estado colombiano y una medida para fortalecer la estabilidad financiera del país.
¿Quién recauda el 4 por 1000 en el país?
Aunque el impuesto es recaudado por las entidades financieras como los bancos, estas no obtienen ningún beneficio económico de su aplicación.
El dinero recaudado es girado directamente al Gobierno Nacional, con excepción de algunas transacciones que están exentas de su pago. Por ejemplo, las transferencias realizadas por las entidades públicas, los depósitos en cuentas de ahorro para programas de vivienda y los giros de pensiones o cesantías, entre otros.
¿Cuándo y dónde se aplica el impuesto 4×1000 en Colombia?
El impuesto 4 por 1000 es uno de los gravámenes más comunes en Colombia, pero no todas las personas conocen cuándo y dónde se aplica.
A continuación, te explicamos cuáles son las situaciones en las que debes pagar el impuesto 4 por mil:
- Transacciones financieras: cualquier transferencia entre cuentas bancarias, tanto de ahorro como corriente, está sujeta al impuesto 4×1000.
- Retiros de cajero automático: al retirar dinero de un cajero automático, se aplica el impuesto 4×1000 sobre el monto retirado, si la cuenta no está exenta.
- Pagos con tarjeta de crédito: cuando pagas tus facturas de tarjeta de crédito desde una cuenta de ahorros o corriente, el impuesto 4×1000 se calcula sobre el valor pagado.
- Compras con tarjeta débito: el impuesto 4×1000 también se aplica en las compras que haces con tu tarjeta débito en tiendas físicas o por Internet.
- Cheques de gerencia: si emites un cheque de gerencia, deberás pagar el impuesto 4×1000 sobre el valor del cheque.
- Movimientos contables: si realizas algún movimiento contable que implique el pago de obligaciones o traslado de derechos, se aplicará el impuesto 4×1000.
- Desembolsos de créditos: cuando se hace el desembolso de un crédito, el impuesto 4×1000 también se aplica.
- Retiros de dineros por ventanilla: desde una cuenta de ahorros que no este exenta del impuesto 4×1000
Es importante tener en cuenta que hay algunas excepciones a esta regla, como los retiros de cuentas de ahorro marcadas como exentas del 4 por mil y las transferencias entre cuentas propias.
Aun así, es fundamental conocer cuándo y dónde se aplica este impuesto para evitar posibles multas o sanciones por parte de la DIAN.
¿Cuáles son las exenciones del impuesto 4×1000?
El 4×1000 – Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) tiene algunas excepciones que están exentas de este impuesto en Colombia. Estas incluyen
- Si tienen más de una cuenta de ahorros, la exención se aplica solamente a una cuenta, la que indique la persona, que deberá informar su decisión al banco en el que tenga la cuenta que será exenta.
- La exención del 4×1000 aplica únicamente en las cuentas de ahorros en aplicación del numeral 1 del artículo 879 del estatuto tributario que señala en su primer inciso.
- Exención por cuenta de ahorros: Los titulares de cuentas en el sector financiero pueden marcar una cuenta de ahorros como exenta del tributo 4X1000. Sin embargo, si la cuenta supera los $13.301.400 pesos en movimientos mensuales, se aplicará el impuesto.
- Beneficio para pensionados: Los pensionados pueden solicitar la exención del 4X1000 en la cuenta donde su Fondo de Pensiones hace la consignación de su mesada.
- Transferencias entre cuentas: Las transferencias entre cuentas corrientes, de ahorros, cuentas de ahorro colectivo e inversiones que se encuentran en la misma entidad bancaria y están a nombre de un mismo titular también están exentas del 4X1000.
- El tope para cuentas de pago de pensión es de $1.558.000.
- El tope para Giros reclamados en efectivo en ventanilla es de $2.280.000.
- Traslados entre inversiones: Los traslados entre inversiones o portafolios realizados desde una sociedad comisionista de bolsa, una sociedad fiduciaria o una sociedad administradora de inversiones vigilada por la Superintendencia Financiera, a favor de un mismo beneficiario, también estarán exentos del tributo 4X1000.
- Retiros de cuentas de ahorro, depósitos electrónicos o tarjetas prepago que no superen los 350 UVT mensuales, traslados entre cuentas corrientes de un mismo titular, créditos interbancarios.
- Están exentos del 4×1000 – Gravamen a los Movimientos Financieros los retiros hechos de las cuentas corrientes de entidades bancarias vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, que correspondan a recursos de la población reclusa del orden nacional y autorizados por el Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario (INPEC), siempre que no superen los 350 UVT mensuales por recluso.
- También están exentas las transacciones que se efectúen con los recursos del subsidio familiar de vivienda asignado por el Gobierno Nacional o las Cajas de Compensación Familiar. Las transacciones que se hagan en el marco del esquema fiduciario previsto para el desarrollo de proyectos de Vivienda de Interés Social prioritario.
- Exenciones para las cuentas corrientes o de ahorros, los depósitos electrónicos y los créditos educativos otorgados por el Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior (ICETEX), y para los depósitos electrónicos sujetos a los términos y límites del decreto 2555 de 2010.
Estos son los colombianos que ya no deben pagar el 4×1000 en la actualidad
Según el director de la DIAN, aquellos que realicen movimientos menores a $13.301.400 al mes están exentos del impuesto 4×1000. Es importante tener en cuenta este límite para evitar cargos adicionales en las transacciones financieras.
“Se acaba el 4 x 1.000 para quienes hagan movimientos menores a $13,301.400 al mes, esto es un beneficio que ya existía, pero que no se podía usar bien. Hoy en día para poder mover esa suma se tiene que hacer desde una sola cuenta bancaria que no esté marcada con el respectivo cobro”, dijo el director de la DIAN, Luis Carlos Reyes
¿Todas mis cuentas pueden estar exentas del 4×1000?
Todo usuario que posea una o varias cuentas de ahorro, depósitos electrónicos o tarjetas prepago abiertas, tiene la opción de solicitar a su entidad financiera la exoneración del impuesto 4×1000 en solo una de ellas.
Proyecto de ley para eliminar gradualmente el impuesto 4 por mil en Colombia
El proyecto de ley para eliminar el impuesto del 4xmil en Colombia fue presentado por la congresista Katherine Miranda, y busca eliminar gradualmente este impuesto. Según la iniciativa, se eliminaría un punto del impuesto por año, empezando por reducirlo a tres por mil en 2023, a dos por mil en 2024 y a uno por mil en 2025.
El proyecto de eliminación gradual del impuesto 4xMil propone reducir un punto por año:
- Tres por mil (3 x 1.000) en 2023
- Dos por mil (2 x 1.000) en 2024
- Uno por mil (1 x 1.000) en 2025
La eliminación del 4xmil tendría un impacto positivo en la economía del país, ya que disminuiría la carga tributaria para los colombianos y, en particular, para los más pobres. Además, podría incentivar el consumo y el ahorro, lo que a su vez podría contribuir al crecimiento económico del país.
Conoce más sobre el 4 por mil:
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Soy una Contadora pública con más de 5 años de experiencia en el sector contable, conocedora de las normas financieras y fiscales, así como de las nuevas tecnologías.