A partir del 1 de junio de 2023, todas las empresas deben expedir factura electrónica en las transacciones que superen los $212.060, sin incluir el importe de ningún impuesto. Si no lo hacen, pueden enfrentar sanciones como el cierre del establecimiento hasta por tres días, o sanciones económicas calculadas sobre el 5% de los ingresos operacionales.
Esta medida fue implementada para permitir a la DIAN fiscalizar y controlar la evasión, y tener una mayor trazabilidad sobre las ventas.
Aunque el consumidor no tiene la obligación legal de pedir factura al realizar una compra, al hacerlo puede descontar de su base gravable hasta el 1% de todas las compras realizadas por medios electrónicos y, de esta forma, pagar menos impuestos.
Solo los gastos soportados mediante factura electrónica pueden ser objeto de deducciones. La expedición de recibos electrónicos acelera la transformación digital de las operaciones contables y mejora la experiencia de los consumidores que cada vez más realizan compras en línea.
Las personas naturales podrán descontar hasta el 1%
Las personas naturales que soliciten factura electrónica por cada compra o servicio podrán descontar hasta el 1% de dichas adquisiciones en la declaración de renta de 2024, según la reforma tributaria aprobada a finales del año pasado.
Este beneficio no está sujeto al límite del 40% de las rentas exentas y deducciones, lo que significa que no compite con otros beneficios tributarios como los aportes a medicina prepagada, los descuentos de intereses de crédito hipotecario o los aportes a pensiones voluntarias.
Para hacer uso de este beneficio, es necesario que las compras hayan sido realizadas por algún medio electrónico y que el descuento del 1% no supere las 240 UVT ($10.179.000 en 2023). Además, las personas naturales deben cumplir con las siguientes condiciones:
Condiciones para aplicar la descuento
- Haber solicitado la factura electrónica correspondiente por cada compra o servicio.
- Haber realizado las compras por algún medio electrónico.
- No superar el límite de descuento del 1% de las adquisiciones en la declaración de renta de 2024.
- No superar el límite de descuento de las 240 UVT ($10.179.000 en 2023).
OTROS BENEFICIOS PARA REDUCIR LA BASE GRAVABLE
Además del 1% de descuento en la base gravable, los contribuyentes cuentan con otros recursos para reducirla. Uno de ellos es la renta exenta, que permite excluir del impuesto de renta el 25% del ingreso no gravado, incluido en el descuento del 40%. Esta renta exenta está limitada a un tope máximo de $56 millones.
Otro beneficio para reducir la base gravable son las deducciones por dependientes. En este caso, se pueden deducir 72 UVT o $3 millones por dependiente, hasta un máximo de cuatro dependientes. Siempre y cuando no estén incluidos en el tope del 40%.
Es importante tener en cuenta que estas deducciones no incluidas en el tope de $56 millones pueden ser utilizadas en conjunto con la renta exenta para reducir aún más la base gravable y, por lo tanto, el impuesto a pagar.
Soy una Contadora pública con más de 5 años de experiencia en el sector contable, conocedora de las normas financieras y fiscales, así como de las nuevas tecnologías.